Налоговое право — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Понятие налогового права можно рассматривать как:
- систему налогово-правовых норм (отрасль объективного права);
- науку налогового права;
- соответствующую учебную дисциплину.
Налоговое право следует отличать от бюджетного права.
Предметом регулирования налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения:
- по установлению и введению в действие налогов и сборов с организаций и физических лиц, перечисляемых в бюджетную систему;
- по взиманию налогов и сборов (включая отношения по их самостоятельной уплате налогоплательщиками и принудительному взысканию)
- по осуществлению налогового контроля;
- по привлечению к налоговой ответственности;
- по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.
Основными участниками налоговых правоотношений являются: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, органы федеральной налоговой службы и некоторые иные государственные органы, банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.
Налоговые споры относятся к одной из самых распространенных и сложных категорий судебных споров. Причиной налоговых споров чаще всего является несовершенство, неоднозначность и большой объём норм, регулирующих налоговые правоотношения. Кроме того, нередки случаи, когда налоговые усматривают нарушения даже тогда, когда фактически они отсутствуют.
На досудебной стадии разрешения налогового спора оказываем следующие юридические услуги:
- правовая экспертиза актов камеральной налоговой проверки, в т.ч. по возврату НДС из бюджета, а также актов выездной налоговой проверки;
- подготовка возражений на акт камеральной и (или) выездной налоговой проверки, в т.ч. по возврату НДС;
- представление интересов Клиента при рассмотрении материалов камеральной и (или) выездной налоговой проверки в налоговой инспекции, производившей проверку, в т.ч. при рассмотрении материалов
- налоговой проверки об отказе в возмещении НДС налогоплательщику;
- правовая экспертиза решений налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки, в т.ч. об отказе возврата НДС из бюджета и (или) решений выездной налоговой проверки;
- правовая экспертиза действий (бездействий) должностных лиц налогового органа;
- подготовка апелляционных жалоб, жалоб в вышестоящий налоговый орган;
- представление интересов Клиента в Управлении ФНС по Санкт-Петербургу, в Управлении ФНС России по Ленинградской области при рассмотрении апелляционных жалоб, жалоб.
При судебном разбирательстве налогового спора оказываем следующие юридические услуги:
- обжалование решения налоговой инспекции о привлечении к налоговой ответственности, вынесенного по результатам камеральной или выездной налоговой проверки;
- обжалование решения налоговой инспекции об отказе в возмещении НДС налогоплательщику;
- подготовка заявлений о признании незаконными действий (бездействий) должностных лиц налогового органа;
- обжалование решения налоговой инспекции по иным спорам, основанным на налоговых правоотношениях;
- подготовка заявления на принятие обеспечительной меры;
- подготовка других необходимых процессуальных документов;
- обжалование судебного решения в апелляционной, кассационной инстанциях, в Верховном Суде РФ;
- представление интересов Клиента в судебных процессах всех инстанций.
Обширная арбитражная практика по налоговым спорам, особенно по возврату НДС из бюджета показывают, что при наличии веских доказательств ошибочности или незаконности выводов налоговых органов, при грамотно построенной линии защиты, обжалование решения налоговой инспекции в большинстве случаев даёт положительный результат в пользу налогоплательщика. При этом, победа в налоговом споре обычно подразумевает сохранение значительных финансовых ресурсов Клиента, что является лучшим показателем оказанных услуг.